Ce este monitorizarea fiscală? Legea privind monitorizarea impozitelor

În legea rusă există un nou termen -"monitorizarea impozitelor" (anul 2015 a fost marcat de intrarea în vigoare a legilor relevante). Aceasta presupune organizarea unui mecanism fundamental de interacțiune între Serviciul Federației Federale și întreprinderi. Care este particularitatea inovațiilor despre care vorbim? Care sunt avantajele schemei corespunzătoare pentru întreprinderi și Serviciul Federal Federal?

Esența termenului

Ce este monitorizarea fiscală? Acest termen este înțeles ca un regim relativ nou pentru administrarea plății impozitelor introdus în Federația Rusă în 2015. Uneori se numește "monitorizare fiscală orizontală".

Principii cheie: transparența activității contribuabililor în ceea ce privește raportarea către Serviciul Federației Federale, precum și procedurile în cadrul controlului intern, loialitatea Serviciului Federației Federale în ceea ce privește inspecțiile - vizite sau camerale. Monitorizarea fiscalității presupune a fi un instrument inovator care permite să se deducă relația dintre afaceri și stat la un nou nivel.

Unul dintre aspectele cheie ale mecanismuluieste vorba despre posibilitatea organizării interacțiunii contribuabililor și organismelor de control în formă electronică. Aceasta implică, în primul rând, o viteză mai mare de a lua deciziile necesare.

Printre principalele idei ale conceptului de impozitaremonitorizare - posibilitatea de a oferi FNS accesul la informațiile necesare care să reflecte disciplina întreprinderii în ceea ce privește raportarea și transferarea taxelor necesare statului. La rândul său, contribuabilul însuși poate utiliza toate canalele disponibile pentru a obține informațiile necesare de la agenție.

Componentele monitorizării

Luați în considerare componentele care pot ficonsiderate ca fiind componentele cheie ale modului de comunicare corespunzător între Serviciul Federației Federale și întreprindere. În primul rând, merită remarcat un astfel de instrument ca o opinie motivată. Cu ajutorul său, părțile pot soluționa posibile litigii și dezacorduri legate de relațiile juridice în domeniul plății impozitelor și raportare. O opinie motivată este formată de serviciul fiscal, iar în cazul în care plătitorul de taxe îndeplinește cerințele, acesta poate fi scutit de amenzi și sancțiuni posibile.

O altă componentă demnă de remarcat care includeîn sine monitorizarea impozitelor, este o stabilire a sistemului contractual al interacțiunii informaționale între omul de afaceri și Serviciul Federației Federale. Acest mecanism implică lucrul în cadrul unei proceduri speciale. Este de așteptat ca FTS și contribuabilii să interacționeze în două moduri: prin transmiterea de documente (în format electronic) către Oficiu sau prin acces direct la fișierele întreprinderii. În plus, oamenii de afaceri vor putea să includă în regulament caracteristicile algoritmilor de control intern.

Apariția monitorizării în Rusia

Mecanismul în cauză este în Rusia custabilită recent la nivelul actelor juridice federale. Legea privind monitorizarea impozitelor din noiembrie 2014 a fost semnată de președintele Federației Ruse. În conformitate cu Legea federală nr. 348, care a fost modificată în conformitate cu Codul fiscal, întreprinderile au avut posibilitatea de a colabora cu Serviciul Federal Federal într-un mod nou. Legea privind monitorizarea fiscală a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Dar unele dintre prevederile sale vor deveni normative în 2016.

Cum în Rusia a venit comunitatea de afacericonștientizarea necesității de a implementa monitorizarea fiscală? Potrivit unor surse, proiectul de lege, care mai târziu a devenit acte juridice federale, a fost inițiat de autorități cu ajutorul marilor oameni de afaceri și branduri de consultanță în 2012. Participarea directă la elaborarea legii relevante a fost adoptată de către Agenția pentru Inițiative Strategice, și anume grupul de lucru responsabil pentru modernizarea procedurilor de administrare fiscală în Rusia.

Eficacitatea practică a institutului de monitorizare

Unele întreprinderi, precum șiagențiile de cercetare au implementat scheme de încercare pentru interacțiunea Serviciului Federal Federației și a afacerilor, ceea ce a demonstrat eficiența ridicată a mecanismelor în cadrul monitorizării fiscale. Ce rezultate au fost obținute în timpul acestor evenimente?

Deci, multe afaceri au fost impresionate de faptul că înprocesul de interacțiune electronică cu Serviciul Fiscal Federal le-a oferit posibilitatea de a primi cu promptitudine sfaturi cu privire la o anumită problemă. De asemenea, unii cercetători au remarcat că, în timpul comunicațiilor în cauză, a fost practicată informală, liberă de terminologia oficială, ceea ce era de neconceput în cadrul vechii scheme. Cu toate acestea, fără oficiu inutil, după cum sa dovedit, multe probleme au fost rezolvate mai eficient. Înainte de instituirea monitorizării fiscale, multe companii rusești nu aveau o astfel de oportunitate.

Așa cum demonstrează mecanismele de comunicare în procesde afaceri și Serviciul Federației Federale, motivele pentru diferențele semnificative dintre părțile la relațiile juridice în timpul interacțiunii în cadrul noii scheme au fost observate rar. În același timp, calitatea înțelegerii reciproce dintre serviciul fiscal și antreprenori a crescut. Volumul de muncă al specialiștilor a căzut de o parte și de alta: pur și simplu nu era nevoie să se efectueze o muncă inutilă, tipică procedurilor în cadrul vechii scheme.

Potrivit experților, afaceri rusești a fostUn mecanism precum monitorizarea impozitelor este foarte necesar. Proiectul de lege, care a devenit mai târziu un act juridic deplin, a fost în același timp elaborat calitativ, a inclus toate prevederile necesare pentru implementarea noului mecanism. Acest lucru a dat naștere experților pentru a-și aprecia perspectivele nu numai din punctul de vedere al relevanței dispozițiilor de reglementare, ci și din perspectiva aplicării practice a acestora.

Cum să aplicați pentru o nouă schemă

Dar cum să începeți o întreprindererelația cu Serviciul Federal Federal în cadrul monitorizării fiscale? Există o serie de criterii, conform cărora întreprinderea se poate baza pe privilegiul în cauză. Printre cheia:

- întreprinderea transferă către stat sub formă de impozite, accize și alte taxe 300 de milioane de ruble. și mai mult pe parcursul anului;

- veniturile de afaceri în conformitate cu declarațiile contabile este de 3 miliarde de ruble. și mai mult pe parcursul anului;

- prețul total al activelor companiei - 3 miliarde de ruble. și mai mult la data de 31 decembrie a anului de raportare.

Să analizăm în detaliu beneficiile specifice pe care instituția de monitorizare fiscală le poate aduce statului și pieței private.

Ce dă?

Datorită mecanismului examinatcontribuabilii conștiincioși care au reușit să construiască un sistem eficient de control financiar intern vor putea interacționa cu FTS într-o ordine în care orice dificultăți vor fi reduse la minimum.

Printre avantajele cheie caremonitorizarea taxelor, este, după cum am menționat deja, eliberarea afacerilor din inspecțiile Serviciului Federal Federal. Această circumstanță permite societăților, de exemplu, să economisească în mod semnificativ accesul la serviciile avocaților și avocaților, a căror asistență este uneori pur și simplu necesară cu o atenție sporită la afaceri de la Serviciul Federal Federal.

Datorită unui astfel de mecanism motivatavizul, principalele riscuri și dezacorduri fiscale, caracteristice activității întreprinderilor, vor fi rezolvate în cel mai prompt timp. Înainte de introducerea monitorizării fiscale în Rusia și metodologia acesteia a fost aprobată în mod corespunzător, dificultățile în comunicarea dintre companii și Serviciul Federației Federale ar putea fi soluționate de ani de zile.

Interacțiunea eficientă în probleme juridice

Mecanismul prevăzut de legislația Federației Ruseinteracțiunea Serviciului Federației Federale și a întreprinderilor se caracterizează printr-un avantaj important - firma poate, dacă este necesar, să ceară departamentului orice observații referitoare la sfera relațiilor juridice relevante. De asemenea, personalul FNS, atunci când efectuează monitorizarea fiscală, va studia rapid documentele relevante pentru raportare și va verifica cât de bine sunt compilate.

Datorită interacțiunii cu Serviciul Federal Federal în cadrul noii schemeantreprenorii au fost în măsură să solicite clarificări cu privire la transferul comisioanelor din tranzacții, chiar înainte de a fi comise. Acesta este un pas semnificativ înainte în interacțiunea afacerilor și a statului în ceea ce privește cooperarea constructivă.

Participarea întreprinderilor la monitorizarea impozitelorpermite evitarea unor cheltuieli mari și uneori neplăcute pentru bugetul firmei, taxe suplimentare către trezorerie, care uneori trebuie plătite în urma inspecțiilor pe teren. În procesul de interacțiune dintre afaceri și Serviciul Federal Federal în cadrul noii scheme, probabilitatea unor astfel de situații este minimă.

Schimbul electronic de informații

Printre avantajele clare ale acordului dintreServiciul Federației Federale și antreprenorii că monitorizarea veniturilor fiscale va fi efectuată în cadrul schemei în cauză - posibilitatea unui schimb electronic de documente complet.

Acest format de comunicare pentru mulți oameni de afacerimai degrabă de dorit decât documentația, deoarece, în acest caz, se presupune că vor fi necesare mult mai puțin timp și resurse de muncă necesare pentru punerea în aplicare a procedurilor de raportare necesare. După aprobarea institutului de monitorizare fiscală, companiile au primit o oportunitate oficială de a traduce pe deplin interacțiunea cu Serviciul Federal Federal în format electronic. Pentru agenție însăși, este, de asemenea, convenabil: nu este nevoie să pierdeți timp angajații la evenimentele de pe teren.

Formatul voluntar

Comandă voluntară de încheiere a unui acord cuFTS este un aspect important al unui astfel de mecanism, ca tipul de monitorizare adecvat. Nu există stimulente fiscale atât de mari pentru întreprinderile mari și sunt întotdeauna fericiți să ia măsuri în favoarea statului. Cu toate acestea, multe companii pot avea nevoie de timp pentru a-și aduce sistemele de raportare financiară și de control conforme cu criteriile cerute. Dar toate resursele pe care compania le va investi în modernizarea necesară a infrastructurii, cu probabilitate ridicată, vor fi plătite.

Încetarea monitorizării și inspecțiile neprogramate

Monitorizarea fiscală este de fapt un privilegiu. În unele cazuri, prestarea sa poate fi întreruptă în mod legal. Acest lucru este permis dacă, de exemplu, organizația furnizează informații false Serviciului Federal Federal sau neglijează obligația de a trimite anumite documente acolo.

Legea prevede, de asemenea, scenarii prin care pot fi efectuate inspecții la fața locului, chiar dacă întreprinderea și Serviciul Federal Federal au încheiat un acord corespunzător cu privire la noua schemă. Acest lucru este posibil dacă:

- revizuirea este efectuată de structura superioară a Serviciului Federal Federal, care controlează eficiența activității unităților responsabile ale departamentului;

- întreprinderea nu a respectat prescripțiile cuprinse în avizul motivat;

- firma trebuie să furnizeze o actualizareo declarație pentru o perioadă corespunzătoare timpului de punere în aplicare a procedurilor de monitorizare, de exemplu, datorită faptului că valoarea taxelor plătite este redusă în comparație cu suma care apare în documentul prezentat anterior.

De asemenea, o inspecție la fața locului poate fi efectuată dacă tipul relevant de relație juridică dintre afacere și FTS a fost reziliat așa cum am menționat mai sus.

Sarcinile reale pentru punerea în aplicare a noii scheme

Implementarea unei scheme de interacțiune modernizatăîntre întreprinderi și serviciul fiscal implică formarea unor unități structurale fundamentale noi în cadrul Serviciului Federației Federale și în cadrul firmelor. Departamentul, de exemplu, va trebui să creeze noi divizii de specialiști cu normă întreagă, care vor fi competente în interacțiunea cu contribuabilii online. O sarcină similară va trebui abordată și de multe întreprinderi. Contribuabilii, așa cum am arătat mai sus, în multe cazuri vor trebui să investească în modernizarea infrastructurii procedurilor interne de raportare corporativă pentru a le aduce în conformitate cu criteriile legislative.